Налоговый «кешбэк» на образование

Налоговый «кешбэк» - это по сути, социальный налоговый вычет, который могут получить работающие граждане по образовательным услугам. На сумму «кешбэка» при расчете налога на доходы с физических лиц (НДФЛ) уменьшается налогооблагаемый доход. Предоставление «кешбэка» возможно при соблюдении двух условий: физическое лицо должно быть налоговым резидентом РФ, либо находиться не менее 183  дней на территории России в налогооблагаемый период; быть налогоплательщиком НДФЛ. Неплательщики НДФЛ (индивидуальные предприниматели, самозанятые) налог не платят.

Налоговый «кешбэк» предоставляется по оплаченным образовательным услугам, таким как: услуги по собственному обучению в любых возможных формах (очная, очно-заочная, заочная, вечерняя и др.); услуги по очному образованию детей возрастной категории до 24 лет; услуги по очному обучению детей и родственников в опекунстве возрастной категории до 18 лет; услуги по очному обучению подопечных, которые ранее находились в опекунстве  с возрастным цензом до 24 лет; услуги по очному образованию брата и сестры до 24лет; услуги по очному обучению  супруги (супруга).

При этом образовательные услуги должны быть оказаны в государственном или частном учреждениях, имеющим право на такой вид деятельности. С образовательных услуг, оплаченных самозанятым лицом, «кешбэк» не предоставляется. Услуги могут быть оказаны школьными и дошкольными учреждениями, вузами, спортивными школами, автошколами и др. Размер  «вычета» по НДФЛ определяется в зависимости от категории налогоплательщика. Максимальную сумму  в размере 150 тыс. руб. получают заявителя, которые оплатили  услуги по обучению лично за себя, за сестру или брата, а также за обучение супруга (супруги). Вычет в сумме 110 тыс. руб. предусмотрен к предоставлению по обучению детей или подопечных. Для расчета величины «кешбэка» применяется прогрессивная шкала налоговых ставок.

По мнению эксперта кафедры менеджмента и управления персоналом Среднерусского института управления – филиал РАНХиГС профессора Лытневой Натальи, такой подход позволит повысить заинтересованность населения  в получении образования, снизит налоговую нагрузку, минимизирует расходы на образовательные услуги.